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首页> 财税专题> 会计人要忙疯了!4月刚忙完,没想到5月更累!快注意...

会计人要忙疯了!4月刚忙完,没想到5月更累!快注意这些大问题…

来源:圣天运 时间:2018-05-09-00:00:00浏览次数:231次

丰台注册公司圣天运

进入5月份后,会计的工作会很忙,会计人在工作中必须注意,税率改革,开票系统升级,纳税申报比对,减免印花税,不要影响企业的正常经营。


自2018年5月1日开始,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。

2018年5月1日之前取得的税率为17%、11%增值税专用发票,只要在自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,都可按规定抵扣进项税额。

5月1日开始,开票系统升级,航天金税盘纳税人开票前务必将开票软件升级为最新版V2.1.30.180425。

5月1日之前仍然显示17%和11%税率,自5月1日零时起,系统自动将17%和11%税率更新为16%和10%税率。只要税控设备联网,登录开票软件可自动提醒进行升级,开票软件自动接收到升级包时会弹出升级提示。点击“确定”。自动升级不成可以选择工升级。进入开票软件,点帮助--关于,查看版本,如果开票软件版本是:V2.1.30.180425,税收分类编码表版本号是:29.0,说明已为最新版,无需升级。


百旺税控盘已由服务器端自动推送了升级程序,请自行登录开票软件核实版本号并完成升级。点击开票软件中帮助-关于,查看左下角软件版本是否已升级为最新版本V.2.0.22-ZS-20180425。自动升级不成可以选择工升级。

5月1日开始,纳税申报比对正式启动

申报比对管理是指税务机关以信息化为依托,通过优化整合现有征管信息资源,对增值税纳税申报信息进行票表税比对,并对比对结果进行相应处理。增值税纳税申报比对的执行,是进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理,提高纳税申报质量,优化纳税服务的重要举措,涉及到所有增值税纳税人。增值税申报表的填报可以说牵一发而动全身,一处填写错误造成比对不符,可能直接打入异常,而税控设备将被锁。


5月1日开始,将对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半对按件征收的其他账簿免征印花税。

1、将对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半。


提醒:也就是从5月1日开始记载资金的账簿,按实收资本和资本公积合计金额由0.5‰贴花降为0.25‰。


2、对按件征收的其他账簿免征印花税。


提醒:也就是从5月1日开始记其他账簿由原来每本5元的印花税改为免征。

5月1日起,符合条件的一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。


1、一般纳税人转为小规模纳税人的条件

国家税务总局公告2018年第18号公告第一条规定,一般纳税人转登记为小规模纳税人,应同时符合以下两个条件:一是按照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定,已登记为一般纳税人;


二是转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额未超过500万元。如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度,则按照月(或季度)平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额。 

2、一般纳税人转为小规模纳税人的时间规定

财税〔2018〕33号:2018年5月1日至2018年12月31日期间需要明确的是,纳税人是否由一般纳税人转为小规模纳税人,由其自主选择,符合国家税务总局公告2018年第18号规定的纳税人,在2018年5月1日之后仍可继续作为一般纳税人。


【例】符合国家税务总局公告2018年第18号规定条件的一般纳税人,可以在2018年5月-12月任何一个月申请转为小规模纳税人,只要满足国家税务总局公告2018年第18号规定的两个条件。

3、一般纳税人转为小规模纳税人前后计税方法如何衔接

国家税务总局公告2018年第18号公告第三条规定,纳税人转登记后,自转登记下期起(按季申报纳税人自下一季度开始;按月申报纳税人自下月开始),按照小规模纳税人适用简易计税方法计税;转登记当期,仍按照一般纳税人的有关规定计税。


【例】符合国家税务总局公告2018年第18号规定条件的一般纳税人,于2018年10月15日申请转为小规模纳税人,则2018年10月仍按照一般纳税人的有关规定计税,2018年11月(含)起,按照小规模纳税人适用简易计税方法计税。

4、一般纳税人转为小规模纳税人后如何开具专票?

国家税务总局公告2018年第18号公告第六条规定,纳税人在转登记后可以使用现有税控设备继续开具增值税发票转登记纳税人除了可以开具增值税普通发票外,在转登记日前已做增值税专用发票票种核定的,还可以继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

纳税申报的五个大问题必须弄清楚


自2018年5月1日起,《增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)》就要正式实施啦,为了大家能够顺利申报,小编为大家整理了一些常见问题,赶快看过来吧~

问题一:增值税纳税申报比对规则从什么时候开始执行?


答:增值税纳税申报比对规则从5月申报期开始也即2018年5月1日起执行。


问题二:增值税纳税申报比对都比对什么内容?


答:增值税纳税申报主要比对三项内容:表表比对、票表比对和表税比对。


表表比对,是指纳税申报表及其附列资料表内、表间逻辑关系比对。票表比对,是指对开具的增值税发票信息、进项抵扣凭证信息、优惠备案等信息的比对。表税比对,是指对当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。





二是比对规则更为合理。通过“白名单”制度,将存在特殊情形且纳税遵从度高的纳税人列入“白名单”管理,提高纳税人的比对通过率。


三是操作流程更为优化。进一步简化增值税申报比对操作环节和流程,提升纳税人办税体验。


四是比对提示更为详细。申报比对不符的,系统将提示比对不符项目信息。您可根据系统反馈的提示信息,排查比对不符的项目和原因,及时调整申报表数据,能够防范错误填报风险,提高纳税申报质量。



答:您在办理2018年5月征期申报时,请先确保已将税控设备开票数据上传抄报,再进行申报,若未抄报税则不能提交申报数据。


答:目前,电子税务局(含网页版和客户端)、办税服务大厅均可正常受理增值税纳税申报业务。为了避免排队等待,建议您优先选择通过电子税务局进行增值税纳税申报。


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